خيارات الأسهم تقارير ثانية

قانون سيك: أساسيات.
وبموجب القسم 16 من قوانين الأوراق المالية وقواعد المجلس الأعلى للتعليم، يطلب من كبار المديرين التنفيذيين والمديرين والمساهمين من الكتلة الكبيرة تقديم الإيداعات الجارية حول حيازات أسهم الشركة للإبلاغ عن أي تغييرات. يتم تقديم هذه الإيداعات في الاستمارة 3، النموذج 4، والشكل 5. يجب على شركتك نشر هذه الاستمارات على موقعها الإلكتروني في غضون يوم واحد بعد إيداعها لدى المجلس الأعلى للتعليم.
تنبيه: سيك يأخذ مسؤوليات القسم 16 الإيداع والمواعيد النهائية على محمل الجد، كما هو مبين من قبل إجراءات إنفاذ والعقوبات ذات الصلة الصادرة عن المجلس الأعلى للتعليم في سبتمبر 2017. لمزيد من التفاصيل والدروس، انظر تعليقات من شركات القانون هوجان لوفيلز وجيبسون دن وكروتشر .
النموذج 3 هو التقرير الأولي الذي يرفعه الشخص المسؤول في القسم 16 (على سبيل المثال أحد كبار المسؤولين التنفيذيين). ويجب تقديمه إما في غضون 10 أيام بعد تولي المدير أو الضابط منصبه أو (2) في موعد أقصاه التاريخ الفعلي لبيان التسجيل لشركة الاكتتاب التي تسجل الأسهم لأول مرة بموجب المادة 12 من قانون التبادل. ويبين الشكل مقدار مخزونات الشركة، وبأي شكل، الذي يحتفظ به الضابط في التاريخ الذي تولى فيه هذه الرتبة أو الاكتتاب العام. كما يجب تقديم النموذج 3 في غضون عشرة أيام بعد أن تتجاوز حيازات الشخص 10٪ من أي فئة من الأوراق المالية المسجلة للشركة.
ويستخدم النموذج 4 للإبلاغ المطلوب عن التغيرات في ملكية الأسهم. القوانين التي أصبحت سارية المفعول في عام 2002 تتطلب منك تقديم استمارة 4 قبل نهاية يوم العمل الثاني بعد اليوم الذي تمت فيه المعاملة ذات الصلة: يجب أن يتم الإبلاغ عن كل تغيير في الملكية تقريبا مع رمز المعاملة المناسب، حتى لو كان نتيجة لموازنة المشتريات والمبيعات، لم يكن هناك تغير صاف في الحيازات خالل الشهر.
تنبيه: تحقق من الجدول الزمني للعطلات التي لاحظتها الحكومة الفدرالية إذا لم تكن متأكدا ما إذا كانت عطلة معينة مؤهلة "يوم عمل" لأغراض الموعد النهائي للإيداع لمدة يومين. ولن يتلقى نظام إدغر طلبات الإيداع في العطلات الرسمية.
وبشكل عام، يجب تقديم النموذج 4 للحصول على أي منحة ذات صلة بحقوق الملكية، أو ممارسة الخيار، أو منح أسهم مقيدة / وحدات رسو (في بعض الحالات)، أو بيع الأسهم (بما في ذلك المبيعات بموجب خطط التداول للقاعدة 10b5-1)، واستلام الوصية بموجب وسوف ينقل إلى الثقة، والمعاملة في أسهم الشركة من خلال شراكة من الشخص الذي يقدم التقارير هو عضو. إذا تم استيفاء شروط معينة، يجوز اإلبالغ عن عدة مشتريات أو مبيعات في السوق المفتوح في نفس اليوم في المجمل) على سطر واحد مثال (على النموذج 4.) انظر رسالة عدم اإلجراء الصادرة عن المجلس األعلى للتعليم بتاريخ 25 يونيو 2008، إلى جمعية أمناء الشركات ومهنيي حوكمة الشركات.) هناك إعفاءات محددة لبعض المعاملات في إطار أوامر العلاقات الداخلية في الطلاق والقواعد الخاصة في حالة الوفاة.
الاستمارة 5 التي يودعها كل شخص يخضع للقسم 16 (أ) للإبلاغ عن أي معاملات للأوراق المالية لم يبلغ عنها بعد في الاستمارة 4 إما لأن القواعد تسمح بالإبلاغ المؤجل (مثلا للهدايا) أو لأن الشخص المبلغ عنه لم يقدم ملفا تقرير مطلوب. وقد تم إيداعها في أو قبل اليوم ال 45 بعد انتهاء السنة المالية للشركة. ولكن المجلس الأعلى للتعليم قد ضاقت استخدام النموذج 5: المعاملات مع الشركة، بما في ذلك إصدار الخيار، والإلغاء، والناجحين، وإعادة التسعير، فضلا عن التدريبات، تتطلب الآن الإبلاغ لمدة يومين على النموذج 4. مستقبل النموذج 5 غير واضح.
تنبيه: لم يعد المجلس الأعلى للتعليم يقبل الإيداعات الورقية من النماذج 3 و 4 و 5 (إلا في حالات نادرة يتم فيها منح إعفاء المشقة). ويعد الإيداع الإلكتروني لتقارير القسم 16 إلزاميا الآن. لتقديم ملف إلكترونيا، يجب عليك الحصول على رموز الوصول إدغر من خلال استكمال وتقديم نموذج نموذج سيك. سترفع التقارير التي تم تقديمها متأخرة الكشف عن البند رقم 405 في بيان وكيل الشركة والشكل 10-K، بالإضافة إلى مخاطر إجراءات إنفاذ سيك المتعلقة بالانتهاكات الصارخة المستمرة.
للحصول على قائمة بالمعامالت التي يجب اإلبالغ عنها وما هي أشكال القسم 16، انظر سيك تتبنى القسم الجديد 16 قواعد اإلبالغ من قبل جيبسون دن و كروتشر. للتفسيرات الأخيرة على القسم 16 من قبل موظفي شعبة المالية للشركات التابعة للمجلس الأعلى للتعليم، والقواعد والنماذج ذات الصلة، راجع قسم تفسيرات الامتثال والإفصاح على موقع المجلس الأعلى للتعليم.

إجابات سريعة.
تستخدم العديد من الشركات خطط خيارات أسهم الموظفين لتعويض الموظفين والاحتفاظ بهم وجذبهم. هذه اخلطط هي عقود بني الشركة وموظفيها تعطي املوظفني حق شراء عدد محدد من أسهم الشركة بسعر ثابت خالل فترة معينة من الزمن. وغالبا ما يسمى السعر الثابت المنحة أو سعر ممارسة الرياضة. ويأمل املوظفون املمنوحون يف خيارات املخزون يف الربح من خالل ممارسة خياراتهم لسراء اأسهم بسعر التمارين عندما يتم تداول الأسهم بسعر اأعلى من سعر املمارسة.
الشركات في بعض الأحيان إعادة تقييم السعر الذي يمكن ممارسة الخيارات. وقد يحدث ذلك، على سبيل المثال، عندما ينخفض ​​سعر سهم الشركة إلى أدنى من سعر التمرين الأصلي. تقوم الشركات بإعادة تقييم سعر الممارسة كوسيلة للاحتفاظ بموظفيها.
إذا نشأ نزاع حول ما إذا كان للموظف الحق في خيار أسهم، فلن يتدخل المجلس الأعلى للتعليم. ويغطي قانون الولاية، وليس القانون الاتحادي، هذه المنازعات.
ما لم يكن العرض مؤهلا للإعفاء، تستخدم الشركات نموذج S-8 بشكل عام لتسجيل الأوراق المالية التي يتم تقديمها بموجب الخطة. على قاعدة بيانات إدغر الخاصة ب سيك، يمكنك العثور على نموذج الشركة S-8، واصفا الخطة أو كيف يمكنك الحصول على معلومات حول الخطة.
يجب عدم الخلط بين خطط خيارات أسهم الموظفين ومصطلح "خطط العمل المشتركة" أو خطط ملكية الأسهم للموظفين، وهي خطط التقاعد.

ممارسة خيارات الأسهم الحافزة: متطلبات إعداد التقارير الجديدة.
14 يناير 2018.
أو ألبيرو، بارتنر & # 8211؛ الخدمات الضريبية.
واعتبارا من 1 يناير 2018، يجب على الشركات الإبلاغ عن كل ممارسة خيار حافز الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
متطلبات تقديم التقارير.
وفي السنوات السابقة، لم يكن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أي شرط للإبلاغ فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وطلب من أصحاب العمل تقديم بيان معلومات فقط للموظفين الذين يمارسون الخيارات. الآن (اعتبارا من 1 يناير 2018)، يطلب من كل شركة تقديم نموذج 3921 مع مصلحة الضرائب للإبلاغ عن كل ممارسة لل إسو خلال العام.
سيكشف النموذج 3921 الجديد المعلومات التالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية:
اسم الشركة ورقمها واسم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي رقم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي تاريخ منح الموظف للموظف التاريخ الذي مارس فيه الموظف سعر الممارسة للسهم القيمة السوقية العادلة وحصة من الأسهم في تاريخ ممارسة الخيار، وعدد أسهم الأسهم المنقولة وفقا لممارسة الخيار.
تقديم المواعيد النهائية.
المواعيد النهائية للإيداع في النموذج 3921 مماثلة لتلك الواردة في النموذج 1099. المواعيد النهائية هي كما يلي:
31 يناير: يجب تقديم بيان المعلومات للموظفين. 28 شباط (فبراير): الموعد النهائي لمقدمي الأوراق لتقديم الاستمارات 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية. 31 مارس: الموعد النهائي لإرسال النماذج إلكترونيا 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية (يجب تقديم النماذج إلكترونيا إذا كان دافعو الضرائب يتلقون 250 أو أكثر من النماذج 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية).
العقوبات المفروضة على الملفات المتأخرة.
قد يؤدي عدم تقديم نموذج 3921 في الوقت المناسب لكل ممارسة إسو إلى قيام مصلحة الضرائب بتقييم عقوبة قدرها 100 دولار لكل عملية إيداع.
النظر في تقييم 409A.
جميع المعلومات القابلة للتقارير متاحة بسهولة باستثناء القيمة السوقية العادلة عند ممارسة الشركات الخاصة. وقد يكون من الصعب على الشركات الخاصة تحديد القيمة السوقية العادلة لمخزونها. إذا كان لدى شركة خاصة تقييم تم إجراؤه إما ألغراض 409A أو القيمة العادلة، فإن هذا التقييم قد يكون مفيدا في تحديد القيمة السوقية العادلة عند ممارسة النشاط. ومع ذلك، فإن التمارين بين تواريخ التقييم قد توفر صعوبة، وخاصة خلال فترات الزيادة أو النقصان الهائلة في أسهم الشركة.
قد تؤثر القيمة السوقية العادلة للأسهم المدرجة في النموذج 3921 على التزام ضريبة الدخل الخاصة بالموظف. وخلافا لخيار الأسهم غير المؤهل، لا يعتبر ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي حدثا خاضع للضريبة لحامل الخيار لأغراض ضريبة الدخل العادية. ولكن الفرق بين سعر ممارسة الخيار والقيمة السوقية العادلة في يوم التمارين يتم إدراجه كدخل خاضع للضريبة ألغراض بديلة للحد األدنى للضريبة) أمت (. وبالتالي، فإن ممارسة إسو سوف تزيد من ضريبة الدخل المسؤولية لدافعي الضرائب الخاضعة ل أمت. وسيسمح شرط الإبلاغ الجديد لمصلحة الضرائب إرس بمطابقة تسوية تفضيل أمت (كما هو مبين في النموذج 3921) مع إيراد ضرائب الدخل الخاص بالموظف. قد ترغب الشركات في القيام بأعمال تقييم إضافية في فترات من عمليات إسو كبيرة حتى يشعر الموظفين بالثقة القيمة المبلغ عنها هو المناسب.
لمزيد من المعلومات، أو للمساعدة في الامتثال لمتطلبات الإبلاغ هذه، اتصل جو ألبيرو في فرانك، ريمرمان + المحدودة.
14 يناير 2018 المادة.
ممارسة خيارات الأسهم الحافزة: متطلبات إعداد التقارير الجديدة.
14 يناير 2018.
أو ألبيرو، بارتنر & # 8211؛ الخدمات الضريبية.
واعتبارا من 1 يناير 2018، يجب على الشركات الإبلاغ عن كل ممارسة خيار حافز الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
متطلبات تقديم التقارير.
وفي السنوات السابقة، لم يكن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أي شرط للإبلاغ فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وطلب من أصحاب العمل تقديم بيان معلومات فقط للموظفين الذين يمارسون الخيارات. الآن (اعتبارا من 1 يناير 2018)، يطلب من كل شركة تقديم نموذج 3921 مع مصلحة الضرائب للإبلاغ عن كل ممارسة لل إسو خلال العام.
سيكشف النموذج 3921 الجديد المعلومات التالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية:
اسم الشركة ورقمها واسم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي رقم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي تاريخ منح الموظف للموظف التاريخ الذي مارس فيه الموظف سعر الممارسة للسهم القيمة السوقية العادلة وحصة من الأسهم في تاريخ ممارسة الخيار، وعدد أسهم الأسهم المنقولة وفقا لممارسة الخيار.
تقديم المواعيد النهائية.
المواعيد النهائية للإيداع في النموذج 3921 مماثلة لتلك الواردة في النموذج 1099. المواعيد النهائية هي كما يلي:
31 يناير: يجب تقديم بيان المعلومات للموظفين. 28 شباط (فبراير): الموعد النهائي لمقدمي الأوراق لتقديم الاستمارات 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية. 31 مارس: الموعد النهائي لإرسال النماذج إلكترونيا 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية (يجب تقديم النماذج إلكترونيا إذا كان دافعو الضرائب يتلقون 250 أو أكثر من النماذج 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية).
العقوبات المفروضة على الملفات المتأخرة.
قد يؤدي عدم تقديم نموذج 3921 في الوقت المناسب لكل ممارسة إسو إلى قيام مصلحة الضرائب بتقييم عقوبة قدرها 100 دولار لكل عملية إيداع.
النظر في تقييم 409A.
جميع المعلومات القابلة للتقارير متاحة بسهولة باستثناء القيمة السوقية العادلة عند ممارسة الشركات الخاصة. وقد يكون من الصعب على الشركات الخاصة تحديد القيمة السوقية العادلة لمخزونها. إذا كان لدى شركة خاصة تقييم تم إجراؤه إما ألغراض 409A أو القيمة العادلة، فإن هذا التقييم قد يكون مفيدا في تحديد القيمة السوقية العادلة عند ممارسة النشاط. ومع ذلك، فإن التمارين بين تواريخ التقييم قد توفر صعوبة، وخاصة خلال فترات الزيادة أو النقصان الهائلة في أسهم الشركة.
قد تؤثر القيمة السوقية العادلة للأسهم المدرجة في النموذج 3921 على التزام ضريبة الدخل الخاصة بالموظف. وخلافا لخيار الأسهم غير المؤهل، لا يعتبر ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي حدثا خاضع للضريبة لحامل الخيار لأغراض ضريبة الدخل العادية. ولكن الفرق بين سعر ممارسة الخيار والقيمة السوقية العادلة في يوم التمارين يتم إدراجه كدخل خاضع للضريبة ألغراض بديلة للحد األدنى للضريبة) أمت (. وبالتالي، فإن ممارسة إسو سوف تزيد من ضريبة الدخل المسؤولية لدافعي الضرائب الخاضعة ل أمت. وسيسمح شرط الإبلاغ الجديد لمصلحة الضرائب إرس بمطابقة تسوية تفضيل أمت (كما هو مبين في النموذج 3921) مع إيراد ضرائب الدخل الخاص بالموظف. قد ترغب الشركات في القيام بأعمال تقييم إضافية في فترات من عمليات إسو كبيرة حتى يشعر الموظفين بالثقة القيمة المبلغ عنها هو المناسب.
لمزيد من المعلومات، أو للمساعدة في الامتثال لمتطلبات الإبلاغ هذه، اتصل جو ألبيرو في فرانك، ريمرمان + المحدودة.

خيارات الأسهم تقارير ثانية
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

ممارسة خيارات الأسهم الحافزة: متطلبات إعداد التقارير الجديدة.
14 يناير 2018.
أو ألبيرو، بارتنر & # 8211؛ الخدمات الضريبية.
واعتبارا من 1 يناير 2018، يجب على الشركات الإبلاغ عن كل ممارسة خيار حافز الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
متطلبات تقديم التقارير.
وفي السنوات السابقة، لم يكن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أي شرط للإبلاغ فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وطلب من أصحاب العمل تقديم بيان معلومات فقط للموظفين الذين يمارسون الخيارات. الآن (اعتبارا من 1 يناير 2018)، يطلب من كل شركة تقديم نموذج 3921 مع مصلحة الضرائب للإبلاغ عن كل ممارسة لل إسو خلال العام.
سيكشف النموذج 3921 الجديد المعلومات التالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية:
اسم الشركة ورقمها واسم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي رقم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي تاريخ منح الموظف للموظف التاريخ الذي مارس فيه الموظف سعر الممارسة للسهم القيمة السوقية العادلة وحصة من الأسهم في تاريخ ممارسة الخيار، وعدد أسهم الأسهم المنقولة وفقا لممارسة الخيار.
تقديم المواعيد النهائية.
المواعيد النهائية للإيداع في النموذج 3921 مماثلة لتلك الواردة في النموذج 1099. المواعيد النهائية هي كما يلي:
31 يناير: يجب تقديم بيان المعلومات للموظفين. 28 شباط (فبراير): الموعد النهائي لمقدمي الأوراق لتقديم الاستمارات 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية. 31 مارس: الموعد النهائي لإرسال النماذج إلكترونيا 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية (يجب تقديم النماذج إلكترونيا إذا كان دافعو الضرائب يتلقون 250 أو أكثر من النماذج 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية).
العقوبات المفروضة على الملفات المتأخرة.
قد يؤدي عدم تقديم نموذج 3921 في الوقت المناسب لكل ممارسة إسو إلى قيام مصلحة الضرائب بتقييم عقوبة قدرها 100 دولار لكل عملية إيداع.
النظر في تقييم 409A.
جميع المعلومات القابلة للتقارير متاحة بسهولة باستثناء القيمة السوقية العادلة عند ممارسة الشركات الخاصة. وقد يكون من الصعب على الشركات الخاصة تحديد القيمة السوقية العادلة لمخزونها. إذا كان لدى شركة خاصة تقييم تم إجراؤه إما ألغراض 409A أو القيمة العادلة، فإن هذا التقييم قد يكون مفيدا في تحديد القيمة السوقية العادلة عند ممارسة النشاط. ومع ذلك، فإن التمارين بين تواريخ التقييم قد توفر صعوبة، وخاصة خلال فترات الزيادة أو النقصان الهائلة في أسهم الشركة.
قد تؤثر القيمة السوقية العادلة للأسهم المدرجة في النموذج 3921 على التزام ضريبة الدخل الخاصة بالموظف. وخلافا لخيار الأسهم غير المؤهل، لا يعتبر ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي حدثا خاضع للضريبة لحامل الخيار لأغراض ضريبة الدخل العادية. ولكن الفرق بين سعر ممارسة الخيار والقيمة السوقية العادلة في يوم التمارين يتم إدراجه كدخل خاضع للضريبة ألغراض بديلة للحد األدنى للضريبة) أمت (. وبالتالي، فإن ممارسة إسو سوف تزيد من ضريبة الدخل المسؤولية لدافعي الضرائب الخاضعة ل أمت. وسيسمح شرط الإبلاغ الجديد لمصلحة الضرائب إرس بمطابقة تسوية تفضيل أمت (كما هو مبين في النموذج 3921) مع إيراد ضرائب الدخل الخاص بالموظف. قد ترغب الشركات في القيام بأعمال تقييم إضافية في فترات من عمليات إسو كبيرة حتى يشعر الموظفين بالثقة القيمة المبلغ عنها هو المناسب.
لمزيد من المعلومات، أو للمساعدة في الامتثال لمتطلبات الإبلاغ هذه، اتصل جو ألبيرو في فرانك، ريمرمان + المحدودة.
14 يناير 2018 المادة.
ممارسة خيارات الأسهم الحافزة: متطلبات إعداد التقارير الجديدة.
14 يناير 2018.
أو ألبيرو، بارتنر & # 8211؛ الخدمات الضريبية.
واعتبارا من 1 يناير 2018، يجب على الشركات الإبلاغ عن كل ممارسة خيار حافز الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
متطلبات تقديم التقارير.
وفي السنوات السابقة، لم يكن لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أي شرط للإبلاغ فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وطلب من أصحاب العمل تقديم بيان معلومات فقط للموظفين الذين يمارسون الخيارات. الآن (اعتبارا من 1 يناير 2018)، يطلب من كل شركة تقديم نموذج 3921 مع مصلحة الضرائب للإبلاغ عن كل ممارسة لل إسو خلال العام.
سيكشف النموذج 3921 الجديد المعلومات التالية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية:
اسم الشركة ورقمها واسم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي رقم الموظف ورقم الضمان الاجتماعي تاريخ منح الموظف للموظف التاريخ الذي مارس فيه الموظف سعر الممارسة للسهم القيمة السوقية العادلة وحصة من الأسهم في تاريخ ممارسة الخيار، وعدد أسهم الأسهم المنقولة وفقا لممارسة الخيار.
تقديم المواعيد النهائية.
المواعيد النهائية للإيداع في النموذج 3921 مماثلة لتلك الواردة في النموذج 1099. المواعيد النهائية هي كما يلي:
31 يناير: يجب تقديم بيان المعلومات للموظفين. 28 شباط (فبراير): الموعد النهائي لمقدمي الأوراق لتقديم الاستمارات 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية. 31 مارس: الموعد النهائي لإرسال النماذج إلكترونيا 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية (يجب تقديم النماذج إلكترونيا إذا كان دافعو الضرائب يتلقون 250 أو أكثر من النماذج 3921 مع مصلحة الضرائب الأمريكية).
العقوبات المفروضة على الملفات المتأخرة.
قد يؤدي عدم تقديم نموذج 3921 في الوقت المناسب لكل ممارسة إسو إلى قيام مصلحة الضرائب بتقييم عقوبة قدرها 100 دولار لكل عملية إيداع.
النظر في تقييم 409A.
جميع المعلومات القابلة للتقارير متاحة بسهولة باستثناء القيمة السوقية العادلة عند ممارسة الشركات الخاصة. وقد يكون من الصعب على الشركات الخاصة تحديد القيمة السوقية العادلة لمخزونها. إذا كان لدى شركة خاصة تقييم تم إجراؤه إما ألغراض 409A أو القيمة العادلة، فإن هذا التقييم قد يكون مفيدا في تحديد القيمة السوقية العادلة عند ممارسة النشاط. ومع ذلك، فإن التمارين بين تواريخ التقييم قد توفر صعوبة، وخاصة خلال فترات الزيادة أو النقصان الهائلة في أسهم الشركة.
قد تؤثر القيمة السوقية العادلة للأسهم المدرجة في النموذج 3921 على التزام ضريبة الدخل الخاصة بالموظف. وخلافا لخيار الأسهم غير المؤهل، لا يعتبر ممارسة المنظمة الدولية للتوحيد القياسي حدثا خاضع للضريبة لحامل الخيار لأغراض ضريبة الدخل العادية. ولكن الفرق بين سعر ممارسة الخيار والقيمة السوقية العادلة في يوم التمارين يتم إدراجه كدخل خاضع للضريبة ألغراض بديلة للحد األدنى للضريبة) أمت (. وبالتالي، فإن ممارسة إسو سوف تزيد من ضريبة الدخل المسؤولية لدافعي الضرائب الخاضعة ل أمت. وسيسمح شرط الإبلاغ الجديد لمصلحة الضرائب إرس بمطابقة تسوية تفضيل أمت (كما هو مبين في النموذج 3921) مع إيراد ضرائب الدخل الخاص بالموظف. قد ترغب الشركات في القيام بأعمال تقييم إضافية في فترات من عمليات إسو كبيرة حتى يشعر الموظفين بالثقة القيمة المبلغ عنها هو المناسب.
لمزيد من المعلومات، أو للمساعدة في الامتثال لمتطلبات الإبلاغ هذه، اتصل جو ألبيرو في فرانك، ريمرمان + المحدودة.